Hoi nghiep vu 5/191

Mình muốn hỏi về nghiệp vụ số 5 trong sách gkhoa trang 191.
Chi tiền mặt cho CB đi mua hàng 3 triệu, sau đó đã thanh toánbằng 1 số vật liệu phụ nhập kho, có giá mua chưa tính thuế GTGT là 2 triệu 6, thuế GTGT là 130 nghìn, và chi phí thu mua là 70 nghìn. Số còn thừa nộp lại quỹ.

Theo mình hiểu thì sẽ như sau:
Ban đầu khi chi tiền mặt

Nợ TK Tạm ứng 3 triệu.
Có TK tiền mặt 3 triệu.

Khi thanh toán:
Nợ TK nguyên vật liệu 2 triệu 670 nghìn (2 triệu 6+70 nghìn)
Nợ TK thuế GTGT 130 nghìn
Có TK tạm ứng 2 triệu 800 nghìn

Do số tiền thừa trả lại quỹ nên
Nợ TK Tiền mặt 200
Có TK tạm ứng 200

Không biết như vậy có đúng không? Trong sách thấy đáp án lại khác với mình.

nmduc073 wrote:Mình muốn hỏi về nghiệp vụ số 5 trong sách gkhoa trang 191.
Chi tiền mặt cho CB đi mua hàng 3 triệu, sau đó đã thanh toánbằng 1 số vật liệu phụ nhập kho, có giá mua chưa tính thuế GTGT là 2 triệu 6, thuế GTGT là 130 nghìn, và chi phí thu mua là 70 nghìn. Số còn thừa nộp lại quỹ.

Theo mình hiểu thì sẽ như sau:
Ban đầu khi chi tiền mặt

Nợ TK Tạm ứng 3 triệu.
Có TK tiền mặt 3 triệu.

Khi thanh toán:
Nợ TK nguyên vật liệu 2 triệu 670 nghìn (2 triệu 6+70 nghìn)
Nợ TK thuế GTGT 130 nghìn
Có TK tạm ứng 2 triệu 800 nghìn

Do số tiền thừa trả lại quỹ nên
Nợ TK Tiền mặt 200
Có TK tạm ứng 200

Không biết như vậy có đúng không? Trong sách thấy đáp án lại khác với mình.

Bai tap nay minh ko co sách. Nhưng nếu theo đề bài bạn Đức ghi thì nghiệp vụ này được hạch toán như sau:
1. Khi ứng tiền mua vật tư:
Nợ TK 141 3 triệu
Có TK 111 3 triệu

2. Khi thanh toán tiền vật tư:
Nợ TK 152 2.670.000 (2.600.000 + 70)
Nợ TK 133 130.000
Có TK 111 2.800.000

3. Hoàn ứng tiền:

Nợ TK 111 3.000.000
Có TK 141 3.000.000

Nghiệp vụ này cũng có thể được hạch toán rút gọn như sau:
Khi thanh toán tiền mua vật tư:
Nợ TK 111 200.000
Nợ TK 152 2.670.000
Nợ TK 133 130.000
Có TK 141 3.000.000

Mình thấy có điểm vô lý trong cách giải của anh Tòng.

2. Khi thanh toán tiền vật tư:
Nợ TK 152 2.670.000 (2.600.000 + 70)
Nợ TK 133 130.000
Có TK 111 2.800.000

Tại sao lại là Có 111? 111 đã được rút cho tạm ứng rồi. Bây giờ lại rút tiếp từ nó nữa ư? Theo mình hiểu là dùng tiền tạm ứng để trả chứ? Còn tiền mặt chỉ được rút 1 lần là 3 triệu ban đầu.

3. Hoàn ứng tiền:

Nợ TK 111 3.000.000
Có TK 141 3.000.000
Hoàn ứng tiền ở đây chỉ là 200 đồng thôi chứ? Sao lại tới 3 triệu vậy nhỉ?

nmduc073 wrote:Mình thấy có điểm vô lý trong cách giải của anh Tòng.

2. Khi thanh toán tiền vật tư:
Nợ TK 152 2.670.000 (2.600.000 + 70)
Nợ TK 133 130.000
Có TK 111 2.800.000

Tại sao lại là Có 111? 111 đã được rút cho tạm ứng rồi. Bây giờ lại rút tiếp từ nó nữa ư? Theo mình hiểu là dùng tiền tạm ứng để trả chứ? Còn tiền mặt chỉ được rút 1 lần là 3 triệu ban đầu.

3. Hoàn ứng tiền:

Nợ TK 111 3.000.000
Có TK 141 3.000.000
Hoàn ứng tiền ở đây chỉ là 200 đồng thôi chứ? Sao lại tới 3 triệu vậy nhỉ?

Cách giải của mình tuy dài nhưng thể hiện được rõ lượng tiền chi ra để mua vật tư. Nghiệp vụ 2 của mình chi tiền (Có 111) chỉ là thủ tục chi thôi, chứ tiền mặt thực tế đâu có chi. Nghiệp vụ 3 phải thực hiện ngay sau khi làm nghiệp vụ 2 (Nợ 111: 3.000.000).
Bạn quan sát sẽ thấy tuy TK 111 ghi có 2 lần, ghi nợ 1 lần thì số tiền thực chi để mua hàng vẫn không thay đổi. TK tạm ứng cũng được hoàn ứng đủ.

Hix. Vậy cách nào đúng đây? Cách của mình? Của anh Tòng? Hay của sách? T_T

Về thực tế thì anh Tóng là dân KT, có nhiều kinh nghiệm hơn.
Tuy nhiên mình vẫn cố chấp 1 chút. ^^
Xét về kết quả rút gọn thì cả 3 đều như nhau. Nhưng mình tin vào cách làm của mình hơn.Vì mình nghĩ rằng các nghiệp vụ phải phản ánh đúng các hoạt động. Ở đây nó thanh toán từ tiền tạm ứng chứ không phải từ tiền mặt. Và trong cách diễn giải chi tiết của anh Tòng không hề thấy đề cập đến 200 tiền dư. Mà thực tế người ta trả quỹ 200 chứ không phải 3 triệu.

LamTong wrote:
1. Khi ứng tiền mua vật tư:
Nợ TK 141 3 triệu
Có TK 111 3 triệu

Nghiệp vụ này cũng có thể được hạch toán rút gọn như sau:
Khi thanh toán tiền mua vật tư:
Nợ TK 111 200.000 <-- Khoản tiền còn dư
Nợ TK 152 2.670.000 <-- chi phí mua vật tư
Nợ TK 133 130.000 <-- thuế
Có TK 141 3.000.000

Bút toán này của LamTong là chính xác rùi

LamTong wrote:
3. Hoàn ứng tiền:

Nợ TK 111 3.000.000
Có TK 141 3.000.000

Bút toán hoàn ứng tiền này theo mình hiểu là sự điều chỉnh (bù trừ với bút toán 1.) để phản ánh số tiền mặt thực chi khi mua vật tư

Cái bút tóan rút gọn thì mình không có vấn đề gì. nhưng chỗ mình muốn hỏi là bút toàn chi tiết.

Có ai dũng cảm đi hỏi ông thầy thân yêu của chúng ta không nhỉ? T_T

LamTong wrote:
2. Khi thanh toán tiền vật tư:
Nợ TK 152 2.670.000 (2.600.000 + 70)
Nợ TK 133 130.000
Có TK 111 2.800.000

Có phải Đức thắc mắc bút toán này ko ? Cái này là LamTong giải thích thêm chi phí thanh toán tiền mua vật tư thôi.

Thực tế thì chỉ cần có 2 lệnh (bút toán),
1) lệnh chi tạm ứng,
2) người đi mua vật tư đem hóa đơn về, kế toán viên phản ánh nghiệp vụ kinh tế phát sinh "thanh toán tiền mua vật tư" và hoàn lại phần tiền còn dư.

Lệnh chi tạm ứng
Nợ TK 141 3 triệu
Có TK 111 3 triệu

Thanh toán tiền mua vật tư và hoàn lại phần tiền còn dư:
Nợ TK 111 200.000 <-- Khoản tiền còn dư
Nợ TK 152 2.670.000 <-- chi phí mua vật tư
Nợ TK 133 130.000 <-- thuế
Có TK 141 3.000.000

Xin cho hỏi cách mình giải ở trên đầu có đúng kô?
Có thể có nhiều cái cùng đúng được kô?

Admin wrote:

LamTong wrote:
1. Khi ứng tiền mua vật tư:
Nợ TK 141 3 triệu
Có TK 111 3 triệu

Nghiệp vụ này cũng có thể được hạch toán rút gọn như sau:
Khi thanh toán tiền mua vật tư:
Nợ TK 111 200.000 <-- Khoản tiền còn dư
Nợ TK 152 2.670.000 <-- chi phí mua vật tư
Nợ TK 133 130.000 <-- thuế
Có TK 141 3.000.000

Bút toán này của LamTong là chính xác rùi

LamTong wrote:
3. Hoàn ứng tiền:

Nợ TK 111 3.000.000
Có TK 141 3.000.000

Bút toán hoàn ứng tiền này theo mình hiểu là sự điều chỉnh (bù trừ với bút toán 1.) để phản ánh số tiền mặt thực chi khi mua vật tư

Admin noi đúng rồi đó. Vì mình hạch toán chi tiền mặt 2 lần nên phải có bút toán thứ 3 để hạch toán bù trừ lại bút toán 1.
Bài này hạch toán bằng 1 bút toán rút gọn cũng đúng, nhưng ở đây mình tách ra để dễ theo dõi TK 111 thôi.
Vì nếu hạch toán gộp thì khi làm Báo cáo lưu chuyển tiền tệ sẽ khó phân biệt được lượng tiền chi ra để dùng vào mục đích gì.

[quote="nmduc073]Khi thanh toán:
Nợ TK nguyên vật liệu 2 triệu 670 nghìn (2 triệu 6+70 nghìn)
Nợ TK thuế GTGT 130 nghìn
Có TK tạm ứng 2 triệu 800 nghìn

Do số tiền thừa trả lại quỹ nên
Nợ TK Tiền mặt 200
Có TK tạm ứng 200[/quote]

Về bản chất thì Đức hiểu đúng là dùng tiền được tạm ứng để thanh toán. Nhưng thực tế có thể xảy ra trường hợp số tiền tạm ứng ko đủ để thanh toán, vậy ng mua hàng có thể ứng tiền trước rồi mang hóa đơn về.
Do vậy LamTong đưa ra bút toán 3 để bù trừ bút toán 1, bút toán 2 phản ánh đúng nghiệp vụ kinh tế mua vật tư.

Mình hiểu như thế này:
Theo cách của Đức thì sẽ bị kẹt ở trường hợp "số tiền tạm ứng ko đủ để thanh toán", lúc đó tài khoản tạm ứng ghi số âm (theo qui ước là bút toán sửa sai), vì lúc này là thâm hụt ngân sách, ý lộn thâm hụt tài khoản tạm ứng

Nhưng ở đây đâu có bị thâm hụt. Vậy vẫn đúng hay sai?